財政部中區國稅局北斗稽徵所表示，民眾申報綜合所得稅及個人基本所得額時，若金融機構提供的海外所得資料已經扣除原始取得成本及必要費用，切勿再按20%標準費用率重複扣除，以免因短漏報所得而遭補稅處罰。
該所說明，民眾透過金融機構投資境外基金、股票、債券或其他海外金融商品，處分、贖回或轉換所產生之利得，屬於海外財產交易所得，應依所得基本稅額條例規定，計入個人基本所得額申報。金融機構提供的「個人各類海外所得資料明細通知（對帳）單」或「海外所得通知書」，若所記載金額已屬扣除原始取得成本及必要費用後之所得淨額，納稅義務人於辦理申報時，應依金融機構提供之所得資料填報，不得再重複扣除成本及必要費用。
該所進一步舉例說明，甲君於114年度投資海外金融商品，金融機構提供資料顯示海外財產交易所得為新臺幣（下同）800萬元，該800萬元已屬扣除原始取得成本及必要費用後之所得淨額。若甲君辦理申報時，誤將800萬元填入收入總額欄位，自行再扣除20%必要費用，僅申報所得額640萬元，即屬重複扣除成本及必要費用，將造成海外財產交易所得短漏報160萬元。
該所提醒，依所得基本稅額條例規定，每一申報戶全年海外所得達100萬元者，須全數計入個人基本所得額。114年度個人基本所得額免稅額為750萬元，超過部分按20%計算個人基本稅額，並與一般所得稅額比較後計算應納稅額。
該所呼籲，納稅義務人申報時，應先確認金融機構提供之所得資料係屬「收入」或「已扣除成本及必要費用後之所得淨額」，如對金融機構提供之所得資料內容有疑義，應先洽詢該金融機構，以避免因申報錯誤而遭補稅及處罰。
納稅義務人如發現申報內容有誤，於尚未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查前，應儘速向所轄國稅局辦理更正，並依規定自動補報補繳所漏稅款及加計利息，可依稅捐稽徵法第48條之1規定，免予處罰。
民眾如有任何疑問，可撥打免費服務電話0800-000321，該所將竭誠服務。

新聞稿聯絡人：北斗稽徵所 綜所稅股 宋小姐
電話：（04）8871204轉211